消費税の納税額を3通りで試算｜2割特例のあとを表で比べ、税理士と選ぶ
この記事では、インボイスの2割特例が終わる｜次の期の消費税を今のうちに試算の「納税額の試算は、表で3通り並べる」を、決算の前に使える手順にして説明します。
一言でいうと、経理が、売上と仕入れの消費税を区分ごとに書き出す。AIが、3通りの納税額を出す表の式を作る。経理が、式で3通りを並べ、写しで手計算と照らす。社長が税理士と表を見て選ぶ。選ぶのは社長と税理士という形です。
経営への効果は、次の期の納税額を先に知り、資金繰りに備えること
2割特例のあいだは、売上の消費税の2割を納めれば済みました。特例が終わると、次の期からは簡易課税か本則（一般の計算）で納めることになり、納める額が大きく変わることがあります。
決算のあとで「思っていたより多い」と気づくと、納税の資金が足りなくなるおそれがあります。今のうちに3通りを並べておけば、どの方法が自社に合うかを税理士と話せます。届出の期限にも間に合わせられます。
法人は令和8年9月30日を含む期で、2割特例が終わる
マネーフォワード クラウドの解説によると、2割特例の対象は、令和5年10月1日から令和8年9月30日までの日を含む各課税期間です。法人は令和8年9月30日を含む課税期間まで、個人事業者は令和8年分までが対象です。
国税庁の令和8年9月のお知らせによると、令和8年度の税制改正で、個人事業者は令和9年分と令和10年分に「3割特例」が使えるようになりました。同じ解説によると、3割特例は個人事業者だけで、法人は使えません。また、2割特例（3割特例）を使った翌の課税期間であれば、その期の申告期限までに簡易課税制度選択届出書を出すことで、その期から簡易課税を使えます。2026年10月時点の情報です。
比べるのは、簡易課税と本則（個人は3割特例も）
国税庁のタックスアンサーによると、簡易課税は、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の会社が選べる方法で、売上の消費税に事業区分ごとの「みなし仕入率」をかけた額を差し引きます。
| 方法 | 納める額の出し方 |
|---|---|
| 2割特例（今の期まで） | 売上の消費税×20% |
| 3割特例（個人の令和9・10年分） | 売上の消費税×30% |
| 簡易課税 | 売上の消費税 −（売上の消費税×みなし仕入率） |
| 本則 | 売上の消費税 − 仕入れや経費の消費税（インボイスのある分など） |
みなし仕入率は、卸売業90%、小売業80%、建設業・製造業など70%、その他60%、サービス業など50%、不動産業40%です。
計算の例です（数字はすべて仮定です）。売上の消費税が100万円、仕入れと経費の消費税が60万円の会社なら、2割特例では20万円です。簡易課税で第5種（50%）なら50万円、第3種（70%）なら30万円、本則なら40万円になります。どれが少ないかは、業種と仕入れの多さで変わります。
数字は表の式で出し、AIには式を作らせる
納める額は、会社のお金に直結する数字です。AIに計算させると、桁や率の取り違えがあっても気づけません。
数字は表計算の式で出します。AIに頼むのは、欄の名前と計算の仕方を伝えて、式を作ってもらうことです。式は、写しで試して、手計算と照らしてから使います。表計算の式をAIに作ってもらう方法は、表計算の関数をAIに作ってもらう方法｜計算は任せず、式で間違いを防ぐで説明しています。
今は、税理士から結果を聞くまで分からない
小さな会社では、消費税の計算を税理士に任せ、決算のあとに納める額を知ることが多いものです。それでは、届出の期限や資金の準備に間に合わないことがあります。
自社で3通りの表を作っておけば、税理士と話すときに、何を比べればよいかがはっきりします。税理士の時間も短くて済みます。
書き出し、AIが式を作り、並べて、決める
1 書き出す（経理）。 会計ソフトから、1年分の売上の消費税と、仕入れや経費の消費税を書き出します。簡易課税なら、売上を事業区分ごとに分けます。
2 作る（AI）。 欄の名前と計算の仕方を伝え、3通りの納税額を出す表の式を作ってもらいます。
3 並べる（経理）。 式で3通りを並べ、写しで手計算と照らします。
4 決める（社長）。 税理士と表を見て、どの方法にするかを決めます。
試算の表は、この6つの欄でそろえる
| 欄 | 中身 |
|---|---|
| 事業区分 | 第1種から第6種（簡易課税のとき） |
| 区分ごとの売上の消費税 | 会計ソフトから |
| みなし仕入率 | 区分ごと（国税庁のとおり） |
| 仕入れと経費の消費税 | インボイスのある分などを会計ソフトから |
| 方法ごとの納税額 | 式で出す |
| 差 | いちばん少ない方法との差 |
事業区分の分け方は、簡易課税の事業区分の分け方｜売上をAIで仕分け、税理士と決めるで説明しています。
AIへの頼み方と、返ってくる式はこうなる
AIに渡す指示（見本）：
表計算で、消費税の納税額を3通りで比べる表を作っています。B列が事業区分、C列が区分ごとの売上の消費税、D列がみなし仕入率、E列が仕入れと経費の消費税の合計です。2割特例（売上の消費税の合計の20%）、簡易課税（売上の消費税からC列×D列の合計を引く）、本則（売上の消費税の合計からEを引く）を出す式を作ってください。数字は入れないでください。
返ってくるのは式とその説明です。経理は、写しに数字を入れて、手計算と同じになるかを確かめます。
確かめるときは、率と区分と前提を見る
- みなし仕入率が国税庁のとおりかを見る
- 売上の区分が税理士と決めたとおりかを見る
- 本則の仕入れの消費税に、インボイスのない分の扱いを税理士に確かめる
- 基準期間の課税売上高が5,000万円以下か（簡易課税を選べるか）を確かめる
- 2割特例の最後の期がいつかを、自社の決算の月で確かめる
試算した額は、資金繰りの表に入れておく
方法を決めたら、試算した納税額を資金繰りの表に入れます。2割特例のときより納める額が増える場合は、その差を前もって積み立てておくと、決算のあとに慌てずに済みます。
- 納める時期を資金繰りの表に書く。 中間申告がある会社は、その時期も入れます
- 毎月、積み立てる額を決める。 試算の額を月数で割った額が目安です
- 売上や仕入れが大きく変わったら、半年ごとに試算を出し直す
表の型をスキルにし、選ぶ判断はAIの外に置く
型を Skills にまとめる。 Skills（スキル）は、AIに渡す手順書・見本・道具を1つにまとめたものです。頼まれた内容に合うときにAIが自動で読み込むので、毎回同じ説明をしなくても、AIの働きが安定します。ここでは、「試算の表の6つの欄」「3通りの式の作り方」「書いてはいけないこと（数字の計算、どの方法がよいかの断定、取引先の名前）」をスキルにします。
選ぶ判断は、AIの外に置く。 AIそのもの以外の、指示・道具・点検の仕組みを設計することを、ハーネスエンジニアリングと呼ぶことがあります。ここでは、数字を表の式で出すこと、経理が手計算と照らすこと、社長と税理士が方法を選んで届け出ることがそれに当たります。
費用は、AIの利用料が式づくり1回で数円
| 費用 | 見込み |
|---|---|
| 式の下書き | 指示（入力2千トークンほど）から式と説明（出力1千トークンほど）を作ると、Claude Sonnet 5.5の料金（入力100万トークンあたり2ドル、出力10ドル、1ドル150円で計算）で1回2円ほど |
| 法人向けプラン | チャットで使うなら1人あたり月数千円 |
| 税理士への相談 | 顧問の契約の中で頼めるかを確かめる |
必要な人は3役で、選ぶのは社長と税理士
- 社長：表を見て、税理士と方法を決め、資金繰りに入れる
- 経理の担当：数字を書き出し、AIに式を作らせ、手計算と照らす
- 税理士：区分と前提を確かめ、方法と届出を助言する
1か月で表ができ、決算の前に方法を決められる見込み
- 1週目：自社の2割特例の最後の期と、届出の期限を税理士と確かめる
- 2週目：1年分の数字を書き出し、AIに式を作らせる
- 3週目：写しで手計算と照らし、3通りを並べる
- 4週目：税理士と表を見て方法を決め、資金繰りの表に入れる
AIに納税額を計算させると失敗する
よくある失敗は次の3つです。
- AIに納税額を出させる。 率や桁の取り違えに気づけません
- 2割特例のつもりで資金を用意する。 次の期は納める額が大きく増えることがあります
- 届出の期限を過ぎる。 簡易課税を選ぶつもりでも、期限を過ぎると使えないことがあります
まとめ
- 2割特例は、法人は令和8年9月30日を含む課税期間まで、個人事業者は令和8年分まで
- 個人事業者は令和9年分と10年分に3割特例が使え、2割（3割）特例の翌期なら申告期限までの届出で簡易課税に移れる
- 次の期の方法は、簡易課税と本則（個人は3割特例も）を3通り並べて比べる
- 数字は表の式で出し、AIには式を作らせ、経理が手計算と照らす
- どの方法にするかは、社長と税理士が表を見て決める
